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会计容易出错的税务处理,你中了吗

时间:2017-04-19 10:43:27  作者: www.baiwancaiwu.org  来源:百万财务  浏览:次  【字体大小:  大  中  小

  案例1

  某建筑公司属于一般纳税人若是某项目实行简易征收,征收率为3%,开具了10300元的普通发票。

  账务处理如下:

  借:库存现金 10300元

  贷:主营业务收入 10000元

  应交税费-应交增值税(销项税) 300元

  以上处理是错误的,更正如下:

  借:库存现金 10300元

  贷:主营业务收入 10000元

  应交税费-简易计税 300元

  申报缴纳增值税的分录:

  借:应交税费-简易计税 300 元

  贷:银行存款 300元

  案例2

  2月份缴纳房屋租赁合同的印花税1000元。

  账务处理如下:

  借:管理费用-印花税 1000元

  贷:银行存款 1000元

  以上处理是错误的,更正如下:

  借:税金及附加 1000元

  贷:应交税费-应交印花税 1000元

  缴纳的分录:

  借:应交税费-应交印花税 1000元

  贷:银行存款 1000元

  案例3

  新公司成立,注册资金1000万元(实收资本:100万元)。

  账务处理如下:

  借:其他应收款-股东 900万元

  银行存款 100万元

  贷:实收资本-股东 1000万元

  以上处理是错误的,更正如下:

  借:银行存款 100万元

  贷:实收资本-股东 100万元



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