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生产企业出口退税软件2.1版介绍

时间:2018-05-09 11:51:41  作者:  来源:百万财务  浏览:次  【字体大小:  大  中  小

  退税软件咋就这么难,一升级就不会。不知道朋友们有没有这种感觉,作者试着从开发的角度阐述一下退税软件的设置,换个角度希望对大家有所帮助(未参与开发,不对之处,望纠正)。
 

  站在开发者角度设想一下,实现生产企业免抵退的计算,如何实现那?首先要从生产企业“免抵退”的理论出发,生产企业当期应退税额是通过当期期末留抵税额与当期申报免抵退税额的比较,哪个小退哪个。
 

  ①当期免抵退税额=当期单证信息齐全出口货物离岸价(FOB)×汇率×出口货物退税率,让企业进行录入,即可获得企业当期申报的免抵退税额。录入信息应包括出口货物离岸价(FOB),汇率,出口退税率等。因出口退税货物都是要进行出口报关的,报关时海关为统一,使用HS编码来归类。为了验证企业录入的数据是否准确,可用从海关取得的企业报关数据来进行一致性比对,一致性对比的桥梁是由18位报关单+0+两位项号来搭建的。以上思路就形成了退税软件的“出口货物明细申报录入”“免抵退数据自检”。
 

  ②当期期末留抵税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额-其他进项税额转出)-上期期末留抵税额,当期不得免征和抵扣税额=当期单证信息齐全出口货物离岸价(FOB)×汇率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)。当期不得免征和抵扣税额我们可使用与当期免抵退税额一样的思路来获得,即录入出口明细。当期期末留抵可使用当期增值税纳税申报的数据。以上思路就形成了退税软件的“退税汇总计算”,这也就是为啥在退税申报之前需要先进行增值税纳税申报,也是为了进行数据的比对,退税汇总计算如下图:
 


 

  ③当期免抵退税额与当期期末留抵的比较。数据都获得了,只需要对两个数据构建一个比较,就可获得当期应退税额。以上思路就形成了退税软件的“免抵退汇总表录入”,如下图:
 



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