欢迎光临郑州百万财务咨询有限公司!

郑州百万财务公司Logo

没有找到想要的?输入关键字点搜索试试

郑州百万财务咨询电话

常见问题

您的位置:首页 >常见问题 > 进出口退税 > 正文

生产企业“免、抵、退”账务处理

时间:2017-11-06 11:28:52  作者: www.baiwancaiwu.org  来源:百万财务  浏览:次  【字体大小:  大  中  小

  在退税的日常操作中,我们经常会遇到生产企业的各种财务处理,今天给大家罗列几个常用的处理方法:

  1 购进原材料等,分录如下:

  借:原材料

  应交税费-应交增值税-进项税额

  贷:应付账款等

  2 内销货物的销售收入,分录如下:

  借:应收账款等

  贷:主营业务收入-内销收入

  应交税费-应交增值税-销项税额

  (注:建议主营业务收入下设二级科目,分别核算内销和外销收入 )

  3 出口当月确认外销货物的销售收入,记账汇率建议使用出口当月第一个工作日的人民币汇率中间价,分录如下:

  借:应收账款等

  贷:主营业务收入-外销收入

  (注:如存在出口免税不退税、出口视同内销的情况建议单独核算!)

  4 结转内销或外销货物的销售成本,分录如下:

  借:主营业务成本-内销或外销货物成本

  贷 :库存商品

  5 结转出口货物不得免征和抵扣税额。根据当月确认申报单证信息齐全出口退税汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”分录如下:

  借:主营业务成本-进项税额转出

  贷:应交税额-应交增值税-进项税额转出

  6 结转应退税额、免抵税额。免抵退税正式申报的次月,按照审核通过的上期“免抵退税申报汇总表”中的第32栏“免抵退税额”、第36栏“当期应退税额”、第37栏“当期免抵税额”做如下分录:

  借:其他应收款-出口退税

  应交税费-应交增值税-出口递减内销产品应纳税额

  贷:应交税费-应交增值税-出口退

  (注:免抵税额需要缴纳的附加税,在次月申报即可。)

  7 收到退税款,分录如下:

  借:银行存款

  贷:其他应收款-出口退税



上一篇:采购进项发票对应多张报关单如何在退税系统申报录入

下一篇:样品出口可以退税吗