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企业进出口退税常见的四个问题

时间:2016-10-22 10:35:27  作者: www.baiwancaiwu.org  来源:百万财务  浏览:次  【字体大小:  大  中  小

  问:执行免抵退税办法的生产企业,其出口退税如何进行账务处理?

  答:账务处理如下:

  1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。

  借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

  贷:银行存款/应付账款等。

  2、出口货物

  借:银行存款/应收账款等

  贷:主营业务收入

  结转成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品。

  3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:

  借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

  主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

  应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

  4、收到出口退税款

  借:银行存款

  贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)。



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