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企业的出口退税到底算不算利润

时间:2017-03-29 09:25:44  作者: www.baiwancaiwu.org  来源:百万财务  浏览:次  【字体大小:  大  中  小

  我们是一家出口企业。公司老板在计算出口退税时,一直作为利润看待。我想问下,办理出口退税成功后,退税算公司的收入吗?需要缴纳企业所得税吗?

  关于你的问题,郑州出口退税代办答复如下:

  1、咱们来看出口退税的会计分录

  (1)以经过税局审核的退税数据确认

  贷:应交税金-应交增值税-出口退税

  从上面来看,你公司按规定取得的出口退税并未计入收入,不需要缴纳企业所得税。

  2、那么,为什么很多公司把退税作为利润来看待呢?大白菜认为这是从资金的角度进行的分析。具体来看外贸企业的案例,比较直观。

  (1)某外贸公司采购货物一批,支付了货款

  借:库存商品 10000

  应交税费-增值税-进项税1700

  贷:银行存款 11700

  (2)出口取得收入12000元

  借:银行存款12000

  贷:主营业务收入 12000

  借:主营业务成本10000

  贷:库存商品 10000

  从这个流程分析,企业已经取得利润12000-10000=2000元

  (3)如果企业能够退税呢

  借:应收出口退税款1700

  贷:应交税费-增值税-出口退税1700

  借:银行存款 1700

  贷:应收出口退税款1700

  那么,企业又把以前支付的货款中的进项税退回来了,实质上资金又回笼了,可以说并没有再增加多少利润。

  如果企业是平价10000元卖出的商品,那么企业再退回1700元的进项税,其实等于一分钱没赚。

  反倒是如果企业退税率低于征税率,反而企业的商品成本=不含税价款+征退税率差的部分。

  因此,企业实际的利润还是来源于不含税的价差。大白菜并不同意退税是利润的说法,大白菜认为这只不过是企业支付进项税的回笼。



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